+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Затраты на электроэнергию и коммунальные услуги при аренде офиса у физического лица

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль?

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Коммунальные платежи в приват24

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Учет коммунальных платежей при аренде имущества

Арендуем нежилое офисное помещение у физического лица. Ранее офисное помещение сдавало другому юридическому лицу, также как физ лицо. Суммы по аренде относим на затраты. Также с Физическим лицом заключен договор агентский на коммунальные платежи по этому офисному помещению. Мы их оплачиваем на прямую управляющей компании договор с ней у Физического лица. В платежном поручении указываем: что оплачиваем за физическое лицо по договору управления, в счет взаиморасчетов по агентскому договору.

Коммунальные услуги относим на расходы на основании документов управляющей компании. Вопрос: Правовые, налоговые риски таких договорных отношений. Правомерность отнесения на расходы арендных платежей наши предприятием так как физ лицо ведет не законную предпринимательскую деятельность , аналогично с коммунальными платежами. Этот вариант не очень выгоден. Во-первых, вся сумма аренды будет доходом физлица и облагаться НДФЛ.

Во-вторых, коммунальные расходы могут отличаться от месяца к месяцу, а аренда будет всегда фиксированной. С другой стороны, это самый беспроблемный вариант для арендатора с точки зрения признания расходов. Как и в предыдущем варианте, вся сумма аренды — и ее фиксированная, и переменная части — будет облагаться НДФЛ. Но при расчете налога на прибыль можно учесть без особых проблем, если переменную часть будут подтверждать расчеты, показывающие фактическое потребление ресурсов арендатором, и копии документов от снабжающих компаний.

Но во-первых, договор должен быть заключен ДО заключения договоров со снабжающими компаниями. И во-вторых, поставщики коммунальных услуг должны согласиться поставлять свои услуги на таких условиях.

Возможно далеко не со всеми поставщиками услуг, только по электроэнергии. Отопление, водоснабжение, канализация — на такие услуги возможен договор только с собственником. Возмещение производите на основании документов от снабжающих организаций.

И только та платежи, которые зависят от фактического потребления арендатором свет, вода, газ по счетчикам , не подлежат налогообложению.

Можно ли организации-арендатору заключить договор аренды имущества с гражданином. Однако гражданину нужно доказать, что имущество, которое он сдает в аренду, принадлежит ему на праве собственности или ему доверено сдавать его в аренду например, путем предоставления документов, подтверждающих право собственности.

Как организовать и оформить расчеты по коммунальным платежам за арендованное имущество. По общему правилу обязанность по содержанию арендованного имущества лежит на арендаторе, если иное не предусмотрено договором аренды.

То есть именно арендатор должен нести коммунальные расходы по объекту, полученному в аренду. Арендованное имущество является собственностью арендодателя. То есть именно он выступает абонентом коммунальных услуг. В то же время в отношении подачи электроэнергии законодательство не запрещает энергоснабжающей организации поставлять энергию не только абоненту арендодателю , но и другим организациям, зависимым от него например, арендаторам.

То есть абонент арендодатель с согласия энергоснабжающей организации вправе передавать энергию, принятую им через присоединенную сеть, субабоненту арендатору. А субабонент арендатор должен иметь возможность получать энергию посредством специального оборудования, а также подключаться к энергосетям абонента арендодателя. В общем случае он распространяется и на отношения, связанные со снабжением иными коммунальными услугами тепловой энергией, газом, водой и т.

Это позволяет арендатору выбирать между различными способами оформления отношений по получению коммунальных услуг и их последующей оплате. В данном случае стоимость потребленных коммунальных услуг арендатор компенсирует арендодателю в составе арендной платы.

Возможность применения данного варианта вытекает из норм законодательства, регулирующих арендные отношения. При этом за арендатором не закреплена обязанность оплачивать коммунальные услуги непосредственно их поставщикам. В данной ситуации арендодатель, который является абонентом по договору с коммунальными службами, вправе разрешить арендатору субабоненту пользоваться своими сетями.

За это арендатор должен компенсировать арендодателю не только арендную плату, но и стоимость потребляемых им коммунальных услуг. Указанное соглашение между арендодателем и арендатором является способом формирования стоимости аренды и не может быть квалифицировано как отдельный договор см.

Включить сумму компенсации коммунальных услуг в состав арендной платы можно двумя способами:. Использование первого способа в некоторых случаях может быть невыгодно. Дело в том, что фактическая стоимость коммунальных услуг, как правило, меняется. Такие изменения могут происходить несколько раз в течение года.

Однако учесть их в договоре и, соответственно, скорректировать размер арендной платы в общем случае стороны могут только раз в году п. Кроме того, величина оплаты некоторых услуг напрямую зависит от размера их потребления, а предугадать заранее, сколько, например, электроэнергии потребит арендатор, получается не всегда.

Таким образом, может возникнуть ситуация, когда фактически потребленные арендатором коммунальные услуги не покрываются размером коммунальных платежей, учтенных в составе арендной платы.

При использовании второго способа переменная часть, то есть стоимость коммунальных услуг, может изменяться каждый месяц в зависимости от изменения тарифов или величины потребляемых услуг. Неизменным должно быть условие о сумме арендной платы, устанавливающее способ ее расчета, а не размер п. Общая сумма коммунальных услуг и поставок энергии определяется по фактическому потреблению на основании счетов, выставленных поставщиками.

Доля расходов компенсируемых арендатором по договору аренды переменная часть арендной платы , может определяться следующими способами:. Методику расчетов закрепите в договоре аренды п. При включении компенсации коммунальных расходов в состав арендных платежей отдельно первичные документы на коммунальные платежи не оформляются.

В данном случае стоимость потребленных коммунальных услуг арендатор компенсирует арендодателю отдельно от арендных платежей. То есть по двум счетам: на оплату аренды и на возмещение коммунальных платежей. Как правило, условие о компенсации коммунальных платежей устанавливается непосредственно в договоре аренды п. Но можно оформить и отдельное соглашение, например, договор о возмещении затрат по оплате коммунальных платежей ст.

При этом данное соглашение нельзя квалифицировать как договор поставки коммунальных услуг электроэнергии, тепловой энергии и др. Подтверждает его и более поздняя арбитражная практика см. Общая стоимость коммунальных услуг и поставок энергии определяется по фактическому потреблению на основании счетов, выставленных поставщиками. Доля расходов арендатора, компенсируемая им по договору аренды, может определяться следующими способами:.

Методику расчетов закрепите в договоре аренды или отдельном соглашении п. При компенсации арендатором коммунальных расходов отдельным платежом арендодатель должен выставить арендатору счет для оплаты. Этот вывод в отношении договора комиссии можно применить по аналогии и к иным посредническим договорам например, агентскому договору ст. Если посреднический договор заключен позже, чем договор между арендодателем и поставщиком коммунальных услуг, есть риск, что посредническая сделка будет признана судом ничтожной ст.

Посреднический договор могут признать недействительным и в том случае, если поставщик коммунальных услуг не давал согласия на передачу своих услуг арендатору. Передавать коммунальные услуги третьим лицам без согласия самого поставщика гражданское законодательство запрещает ст. В отношении поставки электроэнергии арендатор вправе заключить отдельный договор с энергоснабжающими организациями. Дело в том, что субабонент арендатор , получивший доступ к электросети теплосети абонента арендодателя , способен потреблять энергию самостоятельно.

Это в свою очередь позволяет ему заключить соглашение об оплате потребляемой энергии по отдельному договору. Тогда он сам может вести необходимые расчеты за коммунальные услуги, минуя арендодателя. Арбитражная практика по данному вопросу неоднозначна. Ряд арбитражных судов признает законность подобных действий субабонента, объясняя это так. Все договоренности между арендатором-субабонентом и поставщиками энергии носят вторичный характер по сравнению с договоренностями арендодателя-абонента с ними.

Следовательно, прежде чем арендатору заключать отдельное субабонентское соглашение с коммунальными службами, нужно получить согласие арендодателя на такой способ взаиморасчетов. Так, к услугам по оплате водоснабжения такой вариант расчетов не применим. Дело в том, что правилами пользования системами коммунального водоснабжения канализации установлено, что абонентами указанных услуг могут быть только собственники помещений п. Поэтому самостоятельно заключить такой договор арендатор не имеет возможности.

Таким образом, способ оплаты арендатором коммунальных расходов непосредственно коммунальным службам может иметь место, но не по всем видам потребляемых услуг. В связи с этим данный способ нельзя отнести к оптимальному варианту расчета за коммунальные услуги по арендованному имуществу. Как арендатору отразить при налогообложении расчеты по коммунальным платежам за арендованное имущество.

Организация применяет специальный налоговый режим. У арендатора может возникнуть обязанность по удержанию НДФЛ. Это нужно сделать, если организация арендует имущество у гражданина подп. Организация арендует помещение у гражданина. НДФЛ не удерживайте только с сумм возмещения тех расходов, размер которых зависит от объема потребленного коммунального ресурса например, вода, электроэнергия.

С доходов гражданина, полученных по договору аренды, организация-арендатор обязана удержать НДФЛ подп. Помимо арендной платы, арендатор может возмещать арендодателю коммунальные и эксплуатационные расходы ст.

Возмещение стоимости расходов, размер которых зависит от фактического потребления например, плата за электроэнергию , доходом арендодателя не признается. Это связано с тем, что такие коммунальные услуги потребляются арендатором для собственных нужд. Следовательно, никакой экономической выгоды арендодатель гражданин не получает ст.

Поэтому удерживать НДФЛ с сумм возмещения таких расходов не нужно. Стоимость коммунальных и эксплуатационных расходов, размер которых не зависит от их фактического потребления например, плата за отопление , признается доходом гражданина, полученным в натуральной форме п.

Это связано с тем, что такие затраты носят постоянный характер и не зависят от того, сдает гражданин помещение в аренду или нет.

Следовательно, с суммы возмещения таких расходов нужно удержать НДФЛ. Эту точку зрения подтверждает арбитражная практика см. Отвечает Александр Сорокин,. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте.

Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа.

Затраты на электроэнергию и коммунальные услуги при аренде офиса у физического лица

Проблема правильного отражения в учете коммунальных платежей плата за электроэнергию, водоснабжение, канализацию, вывоз мусора и т. В настоящей статье мы изложим нашу точку зрения по данному вопросу и постаремся обосновать ее. Поэтому в договоре аренды необходимо четко определить, кто несет расходы по содержанию арендованных помещений здания , чтобы впоследствии не возникало конфликтных ситуаций между арендатором и арендодателем. Существующая практика показывает, что возможны три варианта оформления договорных отношений между арендатором и арендодателем в части оплаты коммунальных услуг по арендованному помещению зданию. Дорогие читатели!

Арендуем нежилое офисное помещение у физического лица. Ранее офисное помещение сдавало другому юридическому лицу, также как физ лицо. Суммы по аренде относим на затраты.

Нужно ли облагать НДФЛ суммы оплаты арендатором коммунальных услуг при аренде помещения у физического лица? Ответ на этот вопрос содержится в письме Минфина России от При аренде помещений арендатор помимо арендной платы может отдельно оплачивать коммунальные услуги. Обычно это происходит следующим образом. Арендодатель получает от коммунальных служб счета на оплату коммунальных услуг и передает данные из них арендатору.

Учет коммунальных платежей у арендатора на УСН (доходы минус расходы)

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через. Восстановление пароля.

Коммунальные платежи при аренде помещений

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль?

Как показывает наша консультационная практика, очень много вопросов возникает у организаций при отражении в учете коммунальных платежей при аренде помещений.

Аренда помещений связана с необходимостью нести бремя оплаты коммунальных услуг. Порядок расчета НДС по коммунальным платежам напрямую зависит от условий договора аренды. Проанализируем, какие варианты оплаты коммунальных платежей безопасны, а какие могут вызвать претензии со стороны налоговиков. Исходя из положений ст.

Компенсация коммунальных услуг арендодателю — физическому лицу

Определяемся с порядком расчетов за потребленные арендатором коммунальные услуги. Вариант первый. Вариант второй. Нужно заметить, что при аренде помещений государственной и коммунальной собственности практически всегда используется именно этот вариант если нет желания или возможности устано вить счетчики.

Сегодня 27 ноября г. МРОТ: руб. Предприятие на УСН планирует арендовать офис у физического лица. Как лучше оформить договор аренды только на сумму арендной платы или с учетом коммунальных платежей и уплачивать коммунальные платежи по отдельному договору? В соответствии с п. В связи с этим сумма арендной платы , уплаченная арендодателю по договору аренды, учитывается арендатором в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

.

ivvoz.ru › article.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Клеопатра

    Мне вот интересно если не растомаживать авто на нем можно же ездить дальше? Штрафы вроде как только за просрочку ! При себе иметь только техпаспорт и права ну и страховку!